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如何利用财务软件编制现金流量表
双击自动滚屏 发布者:admin  发布时间:2001-3-15 8:53:16  阅读:4951


作者:徐 军


  如何正确、准确、及时地编制现金流量表,这是对财会人员迫切需要解决的问题。目前各企业运用编制方法不一,工作量大,准确性小,编制繁琐。为此,本人在编制现金流量表实务中,摸索出一套运用财务软件编制现金流量表的方法,现阐述如下,供参考。
  
  一、科目设置
  
  一个企业现金流入、流出,无非是银行存款(现金)的增加或减少,现金流量表编制的依据,是企业银行存款(现金)流量按不同内容划分为经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量三部分31个项目,手工登账量大且繁琐。因此,我认为利用财务软件的优越性,在102银行存款、101现金科目下设置现金流量子科目(以银行存款为例),其科目设置如下:
  科目代码 科目名称
   10201 经营活动现金流量
   1020101销售商品提供劳务收到的现金
   1020102收到的租金
   1020103 收到的税费返还
   1020104 收到的其他与经营活动有关的现金
   1020105 购买商品接受劳务支付的现金
   1020106 经营租赁所支付的现金
   1020107 支付给职工以及为职工支付的现金
   1020108 实际交纳的增值税
   1020109 支付的所得税款
   1020110 支付的除增值税,所得税以外的其他税费
   1020111 支付的其他与经营活动有关的现金
   10202  投资活动现金流量
   1020201 收回投资所收到的现金
   1020202 分得股份或利润所收到的现金
   1020203 取得债券利息收入所收到的现金
   1020204 处置固定、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
  
   1020205  收到的其他与投资活动有关的现金
   1020206 购建固定资产,无形资产和其他长期资产 所支付的现金
   1020207 权益性投资所支付的现金
   1020208 债权性投资所支付的现金
   1020209 支付的其他与投资活动有关的现金
   10203 筹资活动现金流量
   1020301 吸收权益性投资所收到的现金
   1020302 发行债券所收到的现金
   1020303 借款所收到的现金
   1020304 收到的其他与筹资活动有关的现金
   1020305 偿还债务所支付的现金
   1020306 发生筹资费用所支付的现金
   1020307 分配股利或利润所支付的现金
   1020308 偿付利息所支付的现金
   1020309 融资租赁所支付的现金
   1020310 减少注册资本所支付的现金
   1020311 支付的其他与筹资活动有关的现金
  
  二、以某企业1999年6月会计资料为例,根据现金流量项目设置的科目,其经济业务和会计帐户处理如下:
  
   1、销售产品1000件,无税单价1700元/件,货款1700000.00元,销项税额289000.00元,款项已存入银行。
  借、1020101银行存款
   -----销售商品提供劳务收到的现金 1989000.00元
  贷、产品销售收入----XXX 1700000.00元
  应交增值税-----销项税额 289000.00元
   2、收到包装物租金5000.00元,款存入银行。
  借、1020102银行存款----收到的租金 5000.00元
  贷、其他业务收入-----4273.50元
  应交增值税-----销项税额 726.50元
   3、根据有关政策返回增值税500000.00,房产税50000.00元 ,款已存入银行。
  借、1020103银行存款----收到的税费返还 550000.00元
  贷、营业外收入----税返还 500000.00元
  资本公积----国家扶持基金 50000.00元
   4、收回包装物押金10000.00元 ,存入银行。
  借、1020104银行存款
   -----收到的其他与经营活动有关的现金 10000.00元
  贷、其他应收款-----押金 10000.00元
  收回的差旅费借款、各种押金、保险赔款、养老金返还、女职工生养基金等都列入”收到的其他与经营活动有关的现金”科目。
   5、以银行存款支付材料货款250000.00元
  借、应付帐款----某单位 250000.00元
  贷、1020105银行存款
  


 
 
 
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